小企业税收是如何运作的

联邦政府对大小企业征收的税可分为四个基本类别:

所得税所得税是根据企业的应纳税收入或净利润征收的。要得到净利润，你要用毛利润(总)，通常是来自商品或服务销售的钱，然后减去业务费用(如办公用品、租金或购买公司的新车辆)[来源:Nikolakopulos]．

雇佣税是对工资征税。它们包括所得税(个人而不是公司的收入)，社会保障以及联邦失业税。对于社会保障和医疗保险税，雇主和雇员分摊成本，每人支付一半的到期金额。在大多数情况下，就业税会在工资发放时自动扣缴[来源:国税局]．

业税是对不支付工资或不从工资中扣缴雇佣税的企业主征收的。自雇税包括社会保障和医疗保险缴款;如果业主想为失业留出资金，他们需要自己做。[来源:企业家]．自雇税的成本是雇佣税的两倍，因为没有人分摊成本[来源:Dratch]．

消费税适用于在特定行业经营的企业(没有明显的规律或理由)，包括对酒类、烟草、燃料和流感疫苗等商品的零售以及赌博、电信和室内日光浴等服务征收特别税[来源:国税局]．它也适用于制造商销售的货物，如煤炭和鱼竿[来源:国税局]．

消费税通常包含在产品或服务的价格中。但对于其他类别，小企业最终支付的金额可能会根据他们的结构有很大的不同。

最常见的企业类型有独资企业、合伙企业、有限责任公司、公司(或“C公司”)和S公司[来源:SBA]。从税收角度来看，这些法律规定主要有三种不同:如何对收入征税，如何征收医疗保险和社会保障税，以及谁对企业产生的债务负责。

最简单的结构是独资企业和合伙企业，许多小企业都是从这些类型起步的，因为它们很容易建立和经营。他们不需要与任何国家机构正式组织。如果你为自己工作，还没有选择商业结构，就税收而言，你基本上被认为是独资或合伙企业[来源:FindLaw]．

责任

独资企业,合作伙伴关系不是法律实体，这意味着它们不可能脱离所有者而存在。企业财务和个人财务是一样的，所以业主个人要对其公司的债务(或法律诉讼)负责[来源:小企业管理局]．

所得税

独资企业和合伙企业在经营层面不缴纳所得税。业务利润通过公司“转移”给其所有者。入息按个人课税，并于课税年度终了时在业主的个人报税表上申报[来源:国税局]．(合伙企业还必须在年底提交一份“信息申报表”，报告其盈亏情况[来源:国税局])。

就业或自主创业税收

独资企业和合伙企业的业主支付自营税。该企业的全部应纳税所得额须缴纳自雇税[来源:国税局]．

独资企业和合伙企业最大的优点是简单。组建企业并不涉及太多，处理营业税几乎和(相对而言)申报个人所得税一样简单。

不利的一面是，所有的经营责任都由业主个人负责。他们还承受了大量的自雇税，为他们所有的利润支付全部的税。

为了解决其中一个或两个缺点，企业主需要把事情复杂化——但可能只需要稍微复杂化一点。

有限责任公司的成立结构比独资或合伙企业复杂，但也没那么复杂。业主，也就是所谓的“成员”，通常只需要提交一份表格就可以成立有限责任公司，即“组织章程”。[来源:达尔]．

责任

有限责任公司是一种法律实体。公司的财务状况与所有者的财务状况是分开的，所有者个人对其企业产生的债务或法律判决不承担责任。这是有限责任公司的主要吸引力:在建筑或儿童看护等潜在重大责任问题领域经营的小企业的所有者，如果出现问题，通常会在财务上得到保护[来源:FindLaw]．

所得税

虽然有限责任公司是一个独立的法律实体，但它不是一个独立的税务实体。收入通过有限责任公司，就像独资或合伙企业一样，按个人纳税，并在业主的个人报税表中申报[来源:小企业管理局]．

就业或自主创业税收

有限责任公司业主须缴纳自雇税[来源:小企业管理局]．

因此，有限责任公司解决了独资企业和合伙企业的责任问题，但仍然面临着自营税的问题。为了应对这一挑战，需要合并。

公司

公司可以有任意数量的所有者或“股东”。总的来说，这种结构有更复杂的设立过程和更多的文书工作，但在医疗保险和社会保障税方面可能是有益的。(所得税就没那么多了。)

责任

公司是一种法律实体，因此其所有者通常不对企业债务承担个人责任[来源:国税局]．

所得税

公司是独立的税务实体，所以他们要为利润缴纳所得税。当这些利润分配给股东时，所有者还需要缴纳所得税。这实际上意味着企业的利润要纳税两次:一次作为企业收入，另一次作为个人收入[来源:小企业管理局]．

就业或自主创业税收

公司的所有者也可以是公司的员工，像其他员工一样挣工资。他们可以在离开时从工资中扣缴就业税，或者他们也可以支付自雇税——但只针对他们作为工资获得的利润。其余利润被视为股息和红利，无需缴纳雇佣税或自雇税[来源:国税局]．

这家公司的最大障碍是双重所得税。进入S公司，它只对较小的企业开放。

S公司，或S公司，是介于公司和独资/合伙企业之间的混合体。它基本上是将两种结构的优点结合起来，提供潜在的大量税收节省。只有股东少于100人的公司才有资格被征税为S公司(尽管一些企业，尤其是金融领域的企业，无论规模大小，永远不可能成为S公司)。

责任

和C公司一样，S公司也是一个法人实体。业主个人对企业债务不承担责任。

所得税

与独资企业、合伙企业或有限责任公司一样，S公司不是一个独立的纳税实体，所以它不缴纳所得税。利润通过公司“转移”给股东，所以他们只被征税一次。应纳税的业务收入在业主的个人纳税申报表中报告。

就业或自主创业税收

S公司的所有者也是雇员。他们支付自己的工资，他们只对这些工资支付雇佣税或自雇税，而不是对公司的全部利润[来源:小企业管理局]．

在单一收入税和基于工资的就业/自雇税之间，S公司的指定可以导致实际的税收节省。小企业，取决于他们的实际规模，可能也有资格享受其他一些税收优惠，包括:

当然，像任何其他公司一样，小企业也有权通过扣减来减少应税收入。一些可扣除的费用是显而易见的，比如办公用品。或者贸易展览的门票。但其他人则需要更多的税务知识。

假设你为家庭办公室买了一台新电脑。在计算你一年的应税收入时，你能扣除全部价格吗?

如果你是一家小公司，你可以。虽然大企业通常需要在一段时间内以折旧的形式扣除新设备的成本，但小企业可以选择使用“第一年费用”立即扣除全部成本[来源:Weltman]．

一般来说，小公司可以“消费”大公司可以“消费”的所有东西——办公用品、软件、商务旅行、工作午餐、公司车辆、租用的办公室空间、开车到工作地点的里程……在计算应纳税所得额时，可以全部或部分扣除这些费用。小企业可能也会发现一些其他的减免项目，比如个人健康保险费，或者部分自营职业者税收[来源:Dratch]．

真正让许多小企业主吃亏的是家庭办公费用。这可能很棘手，因为你只能扣除仅用于商业用途的内容。Dratch]．例如，如果你住在一个1000平方英尺(93平方米)的房子里，而你的办公室面积大约是100平方英尺(9.3平方米)，你可以扣除10%的抵押贷款和水电费作为商业开支。然而，如果这个房间是小房间的两倍，你就需要减少这个比例，以适应小房间类型的活动。Dratch]．如果你用手机打商务电话和私人电话，如果你想扣除商务电话费用，你需要计算你的电话中有多少是与商务有关的。网络连接也是如此。

还有你为家庭办公室买的那台新电脑?如果你把它完全用于商业活动，你实际上只能花费全部成本。

归根结底，小企业主应该谨慎，但不要害羞。没有理由给国税局超过它的权利，你不需要一个会计部门来利用企业税收优惠。与其因为你不确定而跳过扣款或扣款，不如打电话给会计。你最终可能会省下比你为建议支付的更多的税。当我还是一家独资企业的时候，我花了80美元，发现如果我是S公司，一年就能省下3000美元。

现在，我可以花钱请人帮我报税了。