美国国税局如何运作

从英国获得独立后，美国人对滥用税收非常警惕，一开始甚至没有授予联邦政府强制征税的权力。下联邦条例在美国，联邦政府可以向各州征税，但这基本上是自愿的。当这一制度被证明无效时，美国宪法的制定者确保国会确实可以“规定和征收”税收。

但即便如此，它也不需要一个机构来征收这些税。这些州负责对糖、酒和烟草等商品征收联邦税。几十年来，美国人不得不为各种国内产品交税。消费税)，导入(定制的税收)及出口(关税)，但他们不需要向联邦政府缴纳任何部分收入。

这一切都随着一场国家危机的爆发而改变:内战。为了支付这场战争的费用，亚伯拉罕·林肯总统推动了全国第一场战争所得税同时，国会在1861年通过了高消费税。对年收入超过800美元和1万美元的人分别征收3%和5%的所得税，虽然按目前的标准来看不算高，但这意味着税收收入将大幅增加。执行和征收这么多的税需要一个完整的机构，所以这就是第一个联邦税收征收机构——联邦税务局国内税务局(BIR)-出生[资料来源:Treasury.gov，税务历史博物馆］．

然而，使BIR成为必要的所得税是短暂的。虽然纳税人在战时能忍受高额税收，但在恢复和平后，人们的容忍度有所下降。税收大幅下降，所得税于1872年到期。与此同时，BIR虽有所缩水，但依然坚挺。

几年后的1895年，国会再次试图通过一项所得税。但最高法院很快宣布这是违宪的，因为宪法只允许按照州人口的比例直接征税。要求修改这一条款的呼声最终胜出，1913年，国会通过了第16修正案，该修正案规定国会有权征税和收税。收入超过3000美元的人的税率为1%。

尽管开始时所得税数额很小，但由于战争和国会对剧烈经济波动的反应，所得税在接下来的几年里急剧增长。此外，在此期间，国会还通过了一项对公司征税的法案。这意味着BIR将负责收集的收入大幅增加。

伴随这种前所未有的增长而来的是巨大的成长烦恼。BIR对它在20世纪将面临的大量责任毫无准备。

自从美国国税局(IRS)成立以来，纳税人就一直怀疑它滥用职权、徇私舞弊和侵犯隐私。在某些情况下，这些指控是有根据的。然而，可以说，这些问题中的许多都源于国会肩负的艰难和前所未有的责任。

随着国家将重点转向进步性改革政治，税法的性质发生了根本变化。用税收来支持国家的“一般福利”不再仅仅意味着资助国防和维持一个小型联邦政府运转的成本。现在,税成为经济健康的一个重要因素，抑制富人(个人和公司)的影响力，并将这些财富重新分配给社会上不那么幸运的人。在新一轮改革浪潮中，随着税收增长以实现这些目标，BIR很快发现自己淹没在工作中。

之前和期间联邦税收的增长和日益复杂一战导致了很多问题。该机构必须发展和组织其行政部门，以解释和执行新的税收立法。BIR在处理文书工作方面很快就落后了。战争结束后不久，国会削减了税收，但税收仍然很大。在20世纪20年代，国会对BIR的调查发现了问题的根源，以及该机构内部腐败的证据。

监管不足，人员流动率高，税收立法日益复杂，这意味着BIR没有履行其职责。此外，BIR因其代理人的偏袒和可疑做法而变得紧张。许多人指出，可疑的招聘做法是问题的根源，他们表示，决定谁能在那里得到工作的是庇护，而不是功绩。

BIR实施了一些改革来对抗20世纪20年代揭露的腐败。然而，20世纪50年代出现了重大改革。在此期间，BIR再次努力应对增加的税收二战期间此后不久，腐败事件成为全国关注的焦点。改革清除了BIR的许多官员，摆脱了雇佣中的庇护，并极大地分散了该机构的组织。为了强调重点转变为为纳税人服务，该机构于1953年更名为国内收入署[来源:Treasury.gov］．

然而，改革并未就此结束。尽管在接下来的几十年里，美国国税局未能充分实现税务处理的现代化和自动化。加上对税收日益增长的政治敌意和更多的腐败揭露，这导致了20世纪90年代的另一次改革努力。由此产生的1998年国税局重组和改革法案对国税局进行了重组，建立了监督委员会和纳税人权利法案[来源:国税局］．除此之外，这项权利法案将举证责任——在某些情况下——转移到了国税局，而不是出现争议时的纳税人。

美国国税局是除军队和美国邮局外最大的联邦机构之一。截至2017年，美国国税局雇用了76,832名全职人员[来源:国税局］．尽管理解如此庞大的机构似乎令人生畏，但让我们来分解一下国税局的结构。

国税局隶属于财政部财政部．国税局仅有的两个职位是税务局局长和首席顾问．总统任命和参议院确认这两个职位的候选人。税务局局长是国税局的负责人，任期五年，可连任。首席法律顾问就法律事务向国税局提供建议，包括解释和执行税法。一个9人国税局监督委员会本应确保该机构公平对待纳税人，并审查国税局的计划，但截至2019年，国税局监督委员会有六个空缺席位，自2015年以来一直没有运作[来源:Treasury.gov］．

自2000年重组以来，美国国税局的职责被划分为四个主要业务部门，而不是像以前那样按地理区域划分，以提高效率。这些划分是[来源:国税局]:

美国国税局的四个主要部门在一切相对顺利时处理事情。但是，正如你所知道的，这种情况并不总是发生。由于税法非常复杂，纳税人和国税局之间的困惑和纠纷一直在发生。出于这个原因，美国国税局也管理上诉办公室该网站试图为税务纠纷提供公正的解决方案，而不必诉诸法庭。此外，纳税人维权办公室是机构内的一个独立组织，为有疑问或问题的纳税人提供免费帮助。

然后是刑事调查(CI)部门，负责调查违反税法的行为。它还卷入了一些似乎与税收无关的犯罪，因为人们必须对收入纳税，即使这些收入是非法获得的。尽管狡猾的罪犯可能会躲过精英侦探的侦查，但他们发现更难隐藏自己的财富。近年来，CI部门投入了更多的资源来识别身份窃贼提交的欺诈性退货，包括可疑的退款计划。

美国国税局报告2017年，它处理了2.454亿份联邦纳税申报单，收取了3.4万亿美元的收入，并发放了4370亿美元的退款。这是一项艰巨的任务，尤其是考虑到有些人不愿意向政府付费。

那么，美国国税局如何说服纳税人每年交出辛苦赚来的钱呢?就像大多数法律一样，税收系统很大程度上依赖于人们自愿遵守的意愿。当然，雇主扣缴的所得税是最有效的工具之一，但担心被税务人员审计和请求有助于确保执法。的国税局的估计83.7的纳税人自愿遵守税法并及时提交纳税申报单。

一个国税局审核就是检查你的纳税记录以确保你付清了所有欠款。如果国税局选择你进行审计，这并不一定意味着他们怀疑你少缴税款。然而，被审计的可能性是一个很好的理由，让你保持诚实，确保你保持良好的记录——特别是如果你要求逐项扣除。一个随机的计算机选择决定谁被审计，但它不是完全随机的。有些人，包括那些自雇人士或接受提示，更有可能被选中[来源:每天］．

也就是说，你被亲自审计的几率非常低，尤其是自2012年以来，美国国税局的员工人数减少了近15%[来源:国税局］．2017年，只有110万份(0.5%)的申报表被标记为“审查”，只有30.9万份进行了现场审计。另外75万人只是收到了要求提供更多文件或澄清的信件[来源:国税局］．

如果你只是无力在4月份支付你的税单，那就提交你的申报表，并联系国税局建立一个付款计划。如果你不这样做，你的税收债务的利息将开始每天累积，国税局可能会扣押你的资产，冻结你的银行账户，直到债务还清。

在任何情况下，如果你想避免与国税局的问题，看看下一页的链接，了解更多关于税收的知识。

最初发布:2019年4月15日