所得税是如何征收的

税收总是让美国公民感到不快。这种民族对税收的仇恨可以追溯到英国强加给美洲殖民地的税收负担。从茶叶、烟草到法律文件，殖民者对每一种消费品都要征税。这种“税收没有表示引发了很多起义，比如波士顿倾茶事件当时殖民者宁愿把茶叶倒进波士顿港，也不愿为此纳税。

尽管美国殖民者美国为摆脱英国的统治和英国的税收而斗争，一旦美国政府成立，它的主要收入来源是对英国征税的相同物品征收关税和消费税。1812年，为了支持一场耗资巨大的战争，美国政府首次对黄金、银器、珠宝和手表征收销售税。1817年，国内税(货物税和土地税)终止，政府依靠关税(进口或出口的税收)来养活自己。直到1862年，美国才开始征收第一次国民所得税。税收基金会］．

为了在美国内战期间支持联邦军，国会在1861年和1862年都通过了税法。国税局局长办公室是由联邦政府设立的1862年的税法，其中规定，专员将有权征收和收税。该局还被授权没收财产和收入，以执行税法。这些权力在今天几乎没有变化，尽管国内收入署(自20世纪50年代以来一直如此)会告诉你，执法策略已经缓和了一点[来源:IRS]。

1863年，联邦政府首次征收所得税。这种累进税类似于我们今天支付的所得税。那些年收入在600美元到1万美元之间的人按3%的税率纳税。那些收入超过1万美元的人支付5%。1867年开始征收统一税率税。五年后的1872年，由于内战早已结束，税收需求下降，国民所得税被完全废除。联邦政府又回到了主要依靠关税以及消费税，如酒税[来源:美国财政部］．

在1892年民粹党降低高关税运动的刺激下，国会通过了这项法案1894年所得税法来弥补差额。该法案对超过4000美元的个人收入征收2%的税，只影响收入最高的10%的人。所得税是短暂的，因为美国最高法院在它颁布一年后就否决了它。法官们认为，所得税不符合宪法规定，因此违宪。这一指导方针要求，任何直接对人民征收的税收都必须按国家人口的比例征收。我们的文件］．

在1913年,所得税成为美国政府的永久组成部分。国会通过了一项宪法修正案，避免了上述宪法障碍。的第十六条修正案其中规定:“国会有权对任何来源的收入规定和征税，而无须在各州之间分配，也无须考虑任何人口普查或人口统计。”第十六修正案赋予政府不论州人口多少都可以征税的权力。的安德伍德关税法在1913年的法案中，包括了一个所得税部分，开创了我们今天使用的累进制度:那些收入超过3000美元(已婚夫妇为4000美元)的人要缴纳1%的税，根据收入增加，最高达到7%[来源:IRS]。

在第二次世界大战期间，联邦政府开始预扣税，也被称为所得税制度税收制度．这给政府提供了战争所需的稳定资金。

2014年，税率从10%到39.6%不等。Bankrate］．

虽然大多数美国人只在4月临近时才会考虑税收问题，但实际上，税收征收过程会持续全年。

当你开始一份新工作时，这个过程就开始了。你和你的雇主就你的报酬达成一致——小时工资或年薪——这些加起来就是你的总值或者“税前”收入。接下来你要做的是填一个圆满填写完减免证明形式．W-4表格就像一个小型的所得税调查。它决定了你是单身还是已婚，你是否有孩子或其他需要抚养的人，你的配偶是否工作，以及你是否有育儿费用。这些叫做你的个人津贴．W-4表格上列出的津贴数量决定了你的雇主将从每份工资中扣除多少所得税。

你们公司为什么要这样做?因为法律要求雇主向所有雇员预扣所得税薪水然后把钱存到联邦储备银行．这就是联邦政府如何保持稳定的收入流，同时也从你缴纳的税款中提取利息。你不是每年4月交一次税，而是全年都交。

W-4表格很重要，因为它可以确保你在这一年中不会缴纳过多或过少的联邦所得税。有些人喜欢在4月份报税时得到一张大额退款支票。但这真正的意思是他们在一年中支付了太多的所得税。他们可以把钱存入银行，投资，或者用它买一些有用的东西，而不是让国税局借它。通过调整W-4表格上的津贴数目，你可以减少或增加每张支票的扣缴金额。这样一来，四月份就不会有大额支票或大额账单了。每年检查你的W-4表，以确保信息是最新的。

在4月份申报所得税类似于向美国国税局“清算”。事实上，你一整年都在纳税。在4月份，你所要做的就是确定你是否支付了正确的金额。如果你付的太多，你会得到退款;太少了，你又要开另一张支票了。像1040这样的所得税表格是出了名的令人困惑，但那是因为它们是基于超过5000页的美国税法。Shinske］．填写报税表的基本步骤如下:

你必须申报你的联邦所得税在4月15日前归还并缴纳所欠税款。延迟提交或支付会导致罚金和利息的累积。如果你要退款，国税局会在收到退款后的两周内寄出大部分。你也可以直接把钱以电子方式存入银行账户。

幽默作家兼旅行作家斯坦顿•德拉普兰曾经为简化纳税表提供过这样一个轻松的建议:“你去年赚了多少钱?邮件。”虽然这可能是改变税收制度的一种激进方式，但自1913年通过第16修正案以来，一直不乏有人提出新的税收制度。如果你关注总统竞选，通常会听到一些候选人谈论修改税收制度。以下是其中两种可供选择的税收计划。

我们目前使用的是边际税收制度，也叫a累进税在这种制度下，你所缴纳的税率会根据你的收入而有所不同。在统一税制下，无论收入多少，每个人都要缴纳相同的税率。前总统候选人史蒂夫·福布斯提出了17%的支持率单一税在1996年和2000年，里克·佩里在2012年的总统竞选中提出了20%的单一税[来源:税收政策中心］．

的支持者十系统比如说，它将废除复杂的税法和纳税表格。单一税只需要一张表格，大约一张明信片大小，只有10行。你只需将工资、薪水和养老金收入加起来，再减去其中任何一项个人津贴支付你应纳税收入的17%。在这种计划下，扣除和抵免将被取消。(佩里的提议确实允许一些扣除，比如抵押贷款利息)。

反对统一税的人说，这将有利于富人。根据里克·佩里的计划，收入31000美元、有两个孩子的已婚夫妇将减少5000美元的税收抵免，而同样收入424900美元的夫妇将减少近4.5万美元的税收。蓝贝尔］．

比单一税更有争议的是通过废除第16修正案来完全废除联邦所得税的想法。一些人建议用全国性的销售税来代替所得税。世界上许多国家都征收一种全国性的销售税，也叫营业税增值税或增值税。不同的是，这些国家中的大多数也征收所得税。在美国，支持征收全国销售税的人希望摆脱美国国税局(IRS)，并对所有新商品和服务的零售采购统一收取10%至25%的税。蒙哥马利］．

全国性销售税的好处是什么?就像统一税一样，是全国性的销售税大大简化了税收征收。工人们可以保留他们的全部工资，用这些钱购买他们需要的东西。

所谓的公平的税收-全国销售税的一个版本-包括一个条款称为pre-bate．这是政府每月寄给低收入家庭的支票，用来补贴他们的购买。主张征收全国性销售税的人还认为，消费税会从所有人那里征收收入，甚至包括非法移民、逃税者和来自其他国家的游客。FairTax.org］．

反对征收全国销售税的人说，这将给中下层阶级带来不公平的负担，他们购买了大量需要征税的产品。它可能会减少消费者支出，从而减缓经济增长。他们还补充说，为了使全国销售税公平，除了消费品以外，还应适用于股票和债券的购买。在公平税提议下，投资是不征税的，尽管经纪人的费用将[来源:FairTax.org］．

在几乎每个国家，税收都是一个令人痛苦的话题，而美国与这个问题的关系显然是混乱的。美国的税收体系是世界上最复杂的，而且每年都在变得更加复杂。最后，不管你是否同意纳税，你可能已经把4月15日圈在了日历上，嵌入了你的大脑和你的可怕的日子清单。

有关税收和相关主题的更多信息，请查看下一页的链接。