法务会计如何运作

法务会计师不仅仅是处理刑事或民事纠纷的数字高手，他们还拥有额外的技能。他们必须进行调查，知道如何使用各种电脑程序和沟通良好。一些法务会计师专门从事易受欺诈影响的特定行业，如保险或银行业，并学习与这些领域相关的商业实践。

由于个人和公司的声誉受到威胁，法务会计师在进行调查时必须非常谨慎。它们必须是独立和公正的，同时考虑到财务记录和雇员的行为。不像其他会计师，当法务会计师进行审计，他们正在积极寻找死亡的迹象欺诈．除了检查财务报表以确定其是否准确和完整外，他们还可能查找内部数据库和法庭记录。由于欺诈的人隐藏了犯罪证据，法务会计师必须超越数字，预测犯罪行为。

无论他们的任务是刑事还是民事，这些会计师在进行调查时遵循相同的法务会计基础。

首先，他们会见政府代表、律师或其他客户，以了解涉嫌欺诈的细节。然后，他们开始他们的初步研究和计划的后勤调查。下一步是搜索记录——银行语句,信贷报表、日记账、分类账、数据库、，电子邮件以及备忘录——任何能提供更宏观的财务状况的东西。

在收集记录后，法务会计师通常会与被告和其他相关方进行面谈，以了解有关违规行为的个人情况。法务会计师必须具备观察能力，以发现可能最终导致他们找到犯罪者的微妙线索或可疑线索。线索可能包括新的汽车在没有其他可见资金来源的情况下，他还开始了许多其他的业务。

法务会计师在获取信息方面会走多远?这完全取决于案件的性质。在刑事案件中，他们通常与执法部门和地区检察官办公室合作。就像其他类型的证据一样，检察机关必须获得搜查令和传票，以确定财务信息，并迫使知情人士就有关情况接受采访。如果是民事案件，他们是由客户授权的，客户通常是被调查公司的一部分，或者持有允许会计调查的协议。

收集完所有的信息后，法务会计开始分析。他或她可能会追踪公司的资产，计算总损失以及它是如何发生的，并总结各种交易。最后一步(除非会计也在法庭上作证)是准备一份详细说明行动计划和调查发现的报告。这可能包括图表、表格、电子表格和其他解释案例的方法。

除了调查外，法务会计师还可以提供诉讼支持．律师聘请法务会计师审查现有的文件和证词，并解释其财务意义。法务会计师可以告诉律师需要哪些额外信息来证明案件，以及向证人提出哪些问题。法务会计师还可以审查损害报告，说明报告是否准确，是否支持案件。

现在我们已经确定了法务会计师的工作，让我们看看他们可能调查的特定类型的任务。

虽然基本策略是相同的，但需要法务会计师服务的任务类型是不同的。独立顾问可以协助怀疑簿记员挪用资金的小公司老板;或者一个会计为政府工作可能会试图证明一家公司一直在洗钱。在工作中很难找到法务会计的案例研究，因为大多数公司不会公布财务不当行为的细节。在这一节中，我们将看一些法务会计的例子。

1996年，加州康特拉科斯塔县的一名城市管理人员对当地一家垃圾处理服务公司的请求产生了怀疑。Orinda-Moraga垃圾处理服务公司希望提高对顾客的收费，并需要得到Contra Costa卫生区的批准。然而，该公司最近表示希望降低利率。这位机警的城市经理聘请了法务会计师丹·雷(Dan Ray)来揭开真相。

在检查Orinda-Moraga的记录后，Ray发现该公司向几家拥有假地址的公司的不存在的人发送支票。处置公司的所有者将支票存入一个账户。他创建这些公司是为了从Orinda-Moraga非法吸走资金，并夸大其商业成本，以证明涨价是合理的。最终，Orinda-Moraga的主人和他的伴侣在民事和刑事诉讼中被判有罪。

法务会计师也被聘请在离婚诉讼期间协助发现潜在的隐藏资产。最近，保罗·麦卡特尼爵士和希瑟·米尔斯高调离婚，其中就包括关于麦卡特尼实际价值的争论。麦卡特尼自称身价约为7.85亿美元(4亿英镑)，但米尔斯说麦卡特尼身价约为16亿美元(8亿英镑)。她聘请了一组法务会计师来调查他的资产。米尔斯希望，如果会计证明她是正确的，离婚裁决将被推翻，她可以得到更多的和解金。截至2008年6月，最初的裁决尚未被推翻。

安然和其他公司近年来让法务会计的某些方面变得突出如何做假账以了解更多有关这些个案的资料)。1997年，生产小家电的Sunbeam公司遵循了一种叫做比尔和持有．这是指公司在等待产品交付的同时，将其产品的销售记录为当前季度的利润(通常在产品实际发货之前，它们不会被记录为销售)。Sunbeam以折扣的方式向其他公司出售大量产品，但将这些产品存放在仓库。理论上，该公司的销售额似乎很高;然而，Sunbeam的仓库里堆满了未售出的产品。这一行为是由投资公司Paine Webber的一名金融分析师发现的，他下调了Sunbeam的股票价值。

Bill and hold并不违法，但Sunbeam的股东觉得受到了欺骗，于是提起了诉讼。阳光阳光的会计公司安达信(Arthur Andersen)(后来因卷入安然事件而破产)进行了一次审计，报告称阳光阳光的账簿是准确的，符合联邦准则。然而，董事会并不满意，并聘请德勤(Deloitte & Touche)审查安达信的审计报告。后续调查发现了数据被篡改的证据。美国证券交易委员会(Securities and Exchange Commission)调查了Sunbeam，其首席执行官阿尔弗雷德·邓拉普(Alfred Dunlap)被解雇，并被迫支付数百万美元美元解决投资诉讼。他支付了50万美元的罚款，并被禁止在一家上市公司担任高管。

那么如何成为法务会计师呢?你是否只是宣布你打算调查欺诈而不是作为一名“常规”会计师?接下来我们将探讨法务会计的途径。

法务会计可以是一个非常有利可图和愉快的职业与各种各样的潜在雇主。法务会计师——和所有人一样会计师-必须全面了解公认会计原则(GAAP)，商业惯例和适用的法律。在美国，大多数法务会计师至少有一个会计学士学位，并在该领域有几年的经验。

成为法务会计师的下一步是通过统一注册会计师考试成为注册会计师。这个考试是由美国注册会计师协会创建的，除了满足其他州和联邦资格要求外，这是许多公司的就业条件。继续教育是保持注册会计师地位的一个要求，许多有抱负的法务会计师参加研究生院以满足这一要求，以及在该领域获得更多的知识，变得更有市场。许多大学提供法务会计硕士学位或法务会计专业的工商管理硕士学位。

一些法务会计师参加以下课程：

有几个组织为法务会计师提供培训和额外的认证。美国国际法医学审查员协会(ACFEI)于2001年开始对注册法医学会计师(Cr.FA)进行指定。还有注册欺诈审查员协会(ACFE)，它提供注册欺诈审查员(CFE)的称号;注册欺诈专家协会(ACFS)，它拥有注册欺诈专家(CFS)的称号。每个组织都要求其成员拥有不同程度的教育和经验，他们必须参加额外的考试。这些证书表明法务会计师具有标准会计师以外的培训和经验。

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